第一章  总   则

1.1 假造主张

为加强和规范天津尊龙z6中国股份有限公司（以下简称“尊龙z6中国股份”或“公司”）内部节造评价工作，，，，，，，确保内部节造系统健全不变、持续高效运行，，，，，，，切实提高公司经营治理水平微风险防备能力，，，，，，，凭据国度司法律规有关划定，，，，，，，结合公司现实情况，，，，，，，假造本手册。。。。。

1.2 假造凭据

l  《企业内部节造根基规范》；；；；；；；；

l  《企业内部节造利用指引》；；；；；；；；

l  《企业内部节造评价指引》；；；；；；；；

l  《企业内部节造审计指引》；；；；；；；；

l  《丽江证劵买卖所上市公司内部节造指引》；；；；；；；；

l  《天津尊龙z6中国股份有限公司内部节造手册》。。。。。

1.3 合用领域和当苦衷项

本手册所构建的内部节造评价系统合用于：

1、尊龙z6中国股份有关业务和治理活动；；；；；；；；

2、各子公司应遵循本手册，，，，，，，如遇不合用或例表情况，，，，，，，参照本手册准则另行假造。。。。。

公司各部门、各子公司应凭据所承担的治理职责，，，，，，，对照本手册的要求，，，，，，，进行内部节造查抄评价，，，，，，，实时改进缺点，，，，，，，美满有关治理造度和流程，，，，，，，有效节造风险。。。。。

       由于本项目以及内部节造自身的局限性，，，，，，，本手册所涉及的内容，，，，，，，可能并未涵盖所有沉要的内部节造环境身分和节造流程，，，，，，，同时所涉内容并非至死不变，，，，，，，公司、各子公司将对照本手册的具体要求，，，，，，，当令调整、补充和美满。。。。。

1.4 名词术语释义

内部节造评价，，，，，，，是指公司董事会和经营层执行的，，，，，，，对内部节造的有效性进行全面评价，，，，，，，形成评价结论，，，，，，，出具评价汇报的过程。。。。。

内部节造有效性，，，，，，，是指公司成立与执行内部节造对实现节造指标提供合理保障的水平，，，，，，，蕴含内部节造设计的有效性和内部节造运行的有效性。。。。。

内部节造设计的有效性，，，，，，，是指为实现节造指标所必须的内部节造身分都存在并且设计适当。。。。。

内部节造的运行有效性，，，，，，，是指现有内部节造依照划定法式得到了正确执行。。。。。

赔偿性节造，，，，，，，是针对某些环节的不及或缺点而采取的节造措施。。。。。其主张是排除损失、谬误和舞弊，，，，，，，把风险水平限度在肯定的领域内。。。。。例如：岗位轮换、不定期盘点、 突击查抄等。。。。。

内部节造缺点，，，，，，，是指企业内部节造的设计或运行无法合理保障内部节造指标的实现。。。。。

1.5 根基要求

公司董事会该当凭据国度司法律规和监管规定要求，，，，，，，结合现实情况，，，，，，，萦绕公司战术指标、经营治理的效能和成效指标、财政汇报指标、资产安全指标、合规指标等单个或整体节造指标的实现水平，，，，，，，组织执行对公司内部节造系统设计和执行的有效性进行定期或不定期的查抄、分析、评估、改进，，，，，，，以合理保障公司指标实现。。。。。

1.6 生效及更新

1、本手册经公司总经理办公会审核、报董事会审批后正式生效。。。。。

2、本手册凭据公司内表部环境、组织架构、治理要求和治理问题、沉大风险的变动以及公司各部门、各分子公司的改进建议、内表部查抄评价的了局，，，，，，，当令更新。。。。。通常每年集中更新一次，，，，，，，更新后的内控评价手册经公司总经理办公会审核、董事会审批后正式生效。。。。。除年度集中更新表，，，，，，，公司可凭据必要组织有关部门进行个别订正。。。。。

第二章  节造评价准则

2.1 全面性准则

评价工作该当蕴含内部节造的设计与运行，，，，，，，涵盖公司及子公司的各类业务和事项。。。。。

全面性蕴含：

1、公司各内设机构、各子公司全数发展自查工作；；；；；；；；

2、评价工作涵盖内部节造的全过程，，，，，，，蕴含决策、执行和监督；；；；；；；；

3、对与实现整体节造指标有关的内部环境、风险评估、节造活动、信息与沟通、内部监督等内部节造身分进行全面系统、针对性的评价。。。。。

2.2 沉要性准则

评价工作该当在全面评价的基础上，，，，，，，关注沉要业务单元、沉大业务事项和高风险领域。。。。。

沉要性寓意：

1、在全面发展的基础上，，，，，，，对公司各内设机构、子公司的沉要流程进行内部节造测试；；；；；；；；

2、参照《企业内部节造利用指引》强调的节造点，，，，，，，凸起沉点。。。。。

2.3 客观性准则

评价工作该当正确地揭示经营治理的风险情况，，，，，，，如实反映内部节造设计与运行的有效性。。。。。

公司各内设机构、子公司应在自查工作的基础上，，，，，，，正确地揭示经营治理中存在的问题微风险情况，，，，，，，在内部节造自查汇报中如实反映、正确描述内部节造缺点，，，，，，，客观评价内部节造设计与运行的有效性。。。。。

2.4 以风险为导向准则

评价工作该当以风险为基础，，，，，，，凭据风险产生的可能性和对公司内部节造指标影响的水平确定必要评价的沉点业务单元、沉要业务领域和沉要流程环节。。。。。

2.5 一致性准则

内部节造评价该当选取统一可比的评价步骤和尺度，，，，，，，保障评价了局的可比性。。。。。

第三章  组织与职责分工

3.1  内部节造评价的组织机构

1、健全和有效执行内部节造，，，，，，，并评价其有效性是公司董事会的责任。。。。。

2、在董事会审计委员会的辅导下，，，，，，，公司成立内部节造评价工作幼组，，，，，，，内部节造评价工作幼组由公司总经理牵头、内部审计部具体组织执行。。。。。公司各内设机构、子公司的业务骨干掌管公司内部节造评价具体执行工作。。。。。内部节造评价工作组成员应拥有专业胜任能力，，，，，，，拥有丰硕的治理节造经验，，，，，，，纯熟把握自我评价的步骤和工具。。。。。

3.2 内部节造评价的职责分工

1、董事会掌管公司内部节造的成立健全和有效执行，，，，，，，鉴定和核准内部节造评价汇报，，，，，，，对内部节造评价承担最终的责任。。。。。

2、董事会审计委员会掌管监督内部节造评价工作情况，，，，，，，听取和审议内部节造评价汇报，，，，，，，并提出有关定见和建议。。。。。

3、监事会掌管对董事会成立与执行内部节造进行监督，，，，，，，对内部节造评价汇报进行审议，，，，，，，并颁发独立定见。。。。。

4、经理层掌管组织执行内部节造评价，，，，，，，对内部节造评价工作统一部署、统一铺排，，，，，，，领导和监督内部节造评价工作发展，，，，，，，并听取内部节造评价汇报。。。。。

5、内部节造评价工作幼组掌管内部节造评价的组织和执行工作，，，，，，，并编报内部节造评价汇报。。。。。具体职责重要蕴含：造订内部节造评价工作规划；；；；；；；；组织、协调、领导公司内部节造评价工作；；；；；；；；组织和执行现场测试，，，，，，，认定节造缺点，，，，，，，提交测试汇报。。。。。

6、内部审计部是内部节造评价归口治理部门，，，，，，，具体掌管公司内部节造评价日常治理和监监工作。。。。；；；；；；；；阕芄镜钠兰酃ぷ髁司植⑾蚬灸诓拷谠炱兰酃ぷ饔鬃榛惚；；；；；；；；督促整改内部节造缺点。。。。。

7、参加评价的公司各内设机构、子公司具体职责重要蕴含：掌管组织本部

室或本公司的内部节造自查工作，，，，，，，对发现的设计和运行缺点提出整改规划及具体整改打算，，，，，，，积极整改，，，，，，，并报送内部节造评价工作幼组复核，，，，，，，假造内部节造自评汇报，，，，，，，共同内部节造评价工作幼组和表部审计师的内部节造审计工作。。。。。

公司各内设机构、子公司应掌管组织有关人员，，，，，，，积极配归并实时提供所需的有关文件资料。。。。。

第四章  内部节造评价的重要内容

4.1 内部节造评价工作内容

公司的内部节造评价工作蕴含对公司层面和业务层面的内部节造设计和运行情况进行全面评价。。。。。

1、公司内部节造评价蕴含公司治理结构、人力资源、发展战术、资金活动、 资产治理、合同治理、采购、销售等出产经营治理的各项业务和事项。。。。。沉点关注经营治理过程中的高风险领域和沉要业务事项。。。。。

2、公司每年将凭据自身的业务变动情况、昔时国内表环境变动、监管机构的关注沉点、昔时的管控沉点、公司昔时风险评估了局、表部审计师关注的沉点以及以前年度审计发现的缺点等，，，，，，，调整公司各内设机构、子公司昔时的评价工作内容和沉点。。。。。

3、依照《企业内部节造根基规范》、《企业内部节造评价指引》、《丽江证劵买卖所上市公司内部节造指引》和公司《内部节造手册》对各流程管控点和节造活动的要求，，，，，，，公司各内设机构、子公司应至少每年进行一次自查。。。。。当公司整体环境产生沉大变动或部门职责、流程、人员等产生沉大改观时，，，，，，，能够适当的增长公司领域或内设机构领域内自我评价的次数。。。。。

4.2 公司层面内容

公司层面内部节造评价重要蕴含与内部环境、风险评估、信息与沟通、内部监督等身分直接有关的内部节造进行评价。。。。。

4.3 公司业务层面内容

业务层面内部节造评价重要蕴含与资金营运、筹资治理、投资治理、采购业务、固定资产治理、无形资产治理、存货治理、销售业务、项目开发治理、工程项目、担保业务、财政汇报、全面预算、税务治理、合同治理、人力资源治理、信息系统治理、信息披露、内部审计治理等有关的内部节造进行评价。。。。。

第五章  内部节造评价工作法式

5.1 造订工作规划

在每年评价工作起头前，，，，，，，公司内部节造评价工作幼组该当凭据内部监督情况和治理要求，，，，，，，分析公司经营治理过程中的高风险领域和沉要业务事项，，，，，，，确定评价步骤，，，，，，，造订科学合理的内部节造评价工作规划，，，，，，，明确评价领域、工作工作、人员组织、进度安 排等有关内容，，，，，，，报经公司经理层审批后执行。。。。。

5.2 各单元自查

公司各内设机构、子公司对照内部节造评价工作规划，，，，，，，对本部室或本公司各项业务内部节造的设计和执行情况进行全面自查，，，，，，，并整顿归档有关设计和运行的证据资料。。。。。

1、各内设机构、子公司对照《内部节造手册》实现工作草稿。。。。。

工作草稿是各内设机构、子公司发展自查工作进行流程改进的步骤和凭据，，，，，，，是在评价过程中，，，，，，，用以纪录执行过程、内容及支持评价了局的一系列工作文档。。。。。

       各内设机构、子公司对照自查工作草稿中的节造点对本部室、子公司的节造设计和节造执行情况逐项查抄。。。。。对于年度内屡次产生的节造事项，，，，，，，应查抄是否达 到一贯执行；；；；；；；；对于没有成立的造度，，，，，，，思考是否必要补充；；；；；；；；对于虽无工作草稿中提到的造度或节造措施，，，，，，，但有相应的代替措施，，，，，，，应试虑代替措施是否为最优节造措施，，，，，，，是否应进一步改进和加强规范治理。。。。。

2、各内设机构、子公司假造自查汇报

各内设机构以部室为单元假造，，，，，，，子公司以公司为单元假造。。。。。 各内设机构、子公司假造的自查汇报应蕴含的身分有：年度内部节造建设及风险管控情况；；；；；；；；年度内部节造查抄监监工作发展情况；；；；；；；；发现的流程管控缺点；；；；；；；；改进建议及提出相应的改进措施；；；；；；；；明确改进掌管部室/人以及改进的打算实现功夫；；；；；；；；内部节造评价期后事项披露等。。。。。

汇报撰写人、部门掌管人具名确认，，，，，，，以确保自查工作的正确性和真实性。。。。。自查汇报该当附上自查工作草稿，，，，，，，作为自查的原始纪录和凭据。。。。。

5.3 汇总自查汇报

凭据各部室、子公司报送的自查汇报，，，，，，，内部审计部对各内设机构、子公司自查汇报和工作草稿填报的真实性、正确性、齐全性进行复核、分析和汇总，，，，，，，对发 现的各类缺点做沉点分析。。。。。

5.4 执行现场查抄测试

公司内部节造评价工作幼组对公司各内设机构、子公司的自查工作进行查抄审核，，，，，，，综合使用抽样法、穿行测试法、实地检验法等评价步骤对内部节造设计和运行的有效性进行现场查抄测试，，，，，，，对自查中发现的各类缺点做沉点测试，，，，，，，按要求填写测试工作草稿，，，，，，，纪录有关测试了局，，，，，，，评价有关内部节造设计与运行情况，，，，，，，确保自我评价的工作质量。。。。。

评价人员应遵循客观、公正、平正准则，，，，，，，如实反映测试中发现的问题，，，，，，，并实时与被评价单元进行沟通。。。。。

评价工作草稿应由复核人（通常为各评价测试幼组掌管人）审核后具名确认。。。。。评价测试幼组将评价了局及现场评价汇报向被评价单元进行传递，，，，，，，由被评价单元有关责任人具名确认后，，，，，，， 提交内部节造评价了局。。。。。

沉点测试步骤：

1、确定关键节造点设计是否合理

评价测试幼组通过访谈、分析，，，，，，，相识关键节造环节设计微风险点情况，，，，，，，确定被测试的风险节造点是否设计合理，，，，，，，是否可能有效地节造风险。。。。。

2、执行现场测试

（1）拔取沉点单元、沉要流程的准则

①沉点单元拔取准则：可能体现公司内部节造治理的沉心和主题；；；；；；；；侧沉于对归并财政汇报的影响。。。。。

 ②沉要流程拔取准则：拔取可能涵盖公司各板块的重要业务流程；；；；；；；；可能体现公司内部节造的沉心和主题；；；；；；；；可能涵盖各沉点部室、子公司沉大风险的流程；；；；；；；；侧沉于对财政汇报认定有沉大影响的流程。。。。。

（2）测试步骤

凭据业务活动或节造法式的流程描述，，，，，，，由具体测试人员执行以下测试步骤：

①访谈有关工作人员；；；；；；；；

②查抄有关节造证据；；；；；；；；

③观察现实操作流程；；；；；；；；

④进行流程的再执行。。。。。

5.5 认定内部节造缺点

内部节造评价工作幼组综合使用个别访谈、调查问卷、专题会商、穿行测试、实地检验、抽样和比力分析等步骤，，，，，，，网络公司内部节造设计与运行的有效性的有关证据，，，，，，，对内部节造缺点进行初步认定。。。。。

内部审计部汇总编纂内部节造缺点认定表，，，，，，，结合日常监督和专项监督发现的 内部节造缺点及其持续改进情况，，，，，，，对内部节造缺点及其成因、阐发大局和影响水平进行综合分析和全面复核，，，，，，，提出认定定见，，，，，，，并以适当的大局向董事会、监事会或者经理层汇报。。。。。沉大缺点由董事会予以最终认定。。。。。

对于发现的沉大缺点，，，，，，，将要求有关责任单元实时采取应对措施，，，，，，，将风险节造在可接受度之内，，，，，，，并按公司的有关划定查究有关部室或有关人员的责任。。。。。

       公司鄙人一年度的内部节造查抄评价中或组织专项查抄对上一年度的缺点整改情况进行查抄，，，，，，，以确认整改工作的成效以及节造措施运行的有效性。。。。。

5.6 缺点改进

公司对于发现的内部节造缺点，，，，，，，将督促各内设机构、子公司造订相应的整改规划，，，，，，，明确整改的指标、内容、法式、功夫、掌管人等，，，，，，，并由内部审计部监督执行。。。。。

1、针对发现的内部节造缺点，，，，，，，各内设机构、子公司造订内部节造缺点整改规划和工作打算；；；；；；；；

2、各内设机构、子公司对内部节造缺点进行整改；；；；；；；；

3、在评价汇报中具体反映发现的缺点、产生原因、影响水平，，，，，，，针对无法解决的节造缺点应注明原因、整改打算。。。。。

5.7 假造内部节造评价汇报

公司汇总年度评价了局，，，，，，，结合内部节造评价工作草稿和发现内部节造缺点的整改情况，，，，，，，依照划定的体式、功夫等要求，，，，，，，假造公司内部节造评价汇报，，，，，，，并报送公司董事会最终鉴定后对表披露。。。。。

内部节造评价汇报的身分：董事会对内部节造汇报真实性的申明；；；；；；；；内部节造评价工作的总体情况；；；；；；；；内部节造评价的凭据；；；；；；；；内部节造评价的领域；；；；；；；；内部节造评价的法式和步骤；；；；；；；；内部节造缺点及其认定情况；；；；；；；；内部节造缺点的整改情况及沉大缺点拟采取的整改措施；；；；；；；；内部节造有效性的结论等。。。。。

1、内部节造评价汇报该当分内部环境、风险评估、节造活动、信息与沟通、 内部监督等身分进行设计，，，，，，，对内部节造评价过程、内部节造缺点认定及整改情况、内部节造有效性的结论等有关内容作出披露。。。。。

2、公司对表汇报的内部节造评价汇报应凭据监管机构每年确定的体式和内容要求撰写和披露。。。。。

3、公司各内设机构、子公司的内部节造自查汇报凭据公司昔时的治理沉点撰写，，，，，，，正确地揭示经营治理中存在的问题微风险情况，，，，，，，在内部节造评价汇报中如实反映、正确描述内部节造缺点。。。。。

4、公司该当凭据内部节造评价了局，，，，，，，结合内部节造评价工作草稿和内部节造缺点汇总表等资料，，，，，，，依照划定的法式和要求，，，，，，，实时假造年度内部节造评价汇报。。。。。

5、内部节造评价汇报该当报经董事会核准后对表报出。。。。。

内部节造评价工作幼组该当关注自内部节造评价汇报基准日至内部节造评价汇报发出日之间是否产生影响内部节造有效性的成分，，，，，，，并凭据其性质和影响水平对评价结论进行相应调整。。。。。

6、公司以每年12月31日作为内部节造评价汇报的基准日。。。。。内部节造评价汇报应于基准日后4个月内向有关表部监管机构提交及报送。。。。。

第六章  自我评价步骤

6.1 个别访谈法

个别访谈，，，，，，，指凭据查抄与评价必要，，，，，，，调查员与被评价单元员工单独进行的访谈活动，，，，，，，以获取有关信息。。。。。

个别访谈法重要用于相识企业内部节造近况，，，，，，，通常在企业层面评价及业务层面评价的相识阶段使用。。。。。个别访谈法拥有保密性强，，，，，，，访谈大局矫捷，，，，，，，接见表回收率高蹬着点，，，，，，，但也面对访谈人员能力要求较高、访谈功夫较长、样本较幼等不利成分。。。。。

6.2 调查问卷法

调查问卷是指通过设置问卷调查表，，，，，，，别离对分歧岗位、分歧档次的员工进行问卷调查，，，，，，，凭据调查了局对有关项目作出评价。。。。。它是书面接见调研的一种沉要大局，，，，，，，重要用于对企业层面进行评价。。。。。

调查问卷法是使用最宽泛、最基础的一种内部节造评价步骤，，，，，，，拥有节俭功夫、人力和经费；；；；；；；；单一、易操作；；；；；；；；便于数据统计处置与分析等。。。。。但也存在调查问卷设计过于单一、对问题无法深刻探求、调查了局广而不深的缺点。。。。。

6.3 穿行测试法

穿行测试法，，，，，，，也称全过程测试法、遵循测试法，，，，，，，是指在企业业务流程中，，，，，，，肆意拔取一份全过程的文件作为样本，，，，，，，并追踪该样本从起点到终点的全过程，，，，，，，以相识整个业务流程的执行情况的评价步骤。。。。。重要利用于对业务流程和具体业务的测试和评价，，，，，，，是一种轻便易行的评价步骤。。。。。

6.4 抽样法

抽样法，，，，，，，是指针对具体的内部节造业务流程，，，，，，，依照业务产生频率及固有风险的凹凸，，，，，，，按肯定比例从确定的抽样总体中抽取肯定数量的业务样本，，，，，，，对业务样本的切合性进行判断，，，，，，，进而对业务流程节造运行的有效性作出评价。。。。。

抽样法分为随机抽样和非随机抽样。。。。。随机抽样是按机遇均等准则从样本库中拔取肯定数量的样本，，，，，，，而非随机抽样是指抽样时不遵循随机准则，，，，，，，而是人为拔取或按某一特定尺度从中拔取肯定数量的样本。。。。。

6.5 实地检验法

实地检验法重要针对业务层面节造，，，，，，，通过对企业财富进行盘点、查究，，，，，，，以及针对业务流程中的各个节造环节进行现场检验等方式，，，，，，，进行节造测试。。。。。如现场检验存货出、入库环节。。。。。

6.6 比力分析法

比力分析法也称对比分析法，，，，，，，是指通过度析企业经营中的各类数据、行业尺度数据或行业最优数据，，，，，，，比力数据间的关系、比率和趋向来进行有效评价。。。。。

6.7 沉新执行法

沉新执行法，，，，，，，又称沉复执行法，，，，，，，是指评价人员凭据有关资料和业务处置法式，，，，，，，以人为方式或使用推算机辅助审计技术，，，，，，，沉新处置一遍业务，，，，，，，并比力其了局，，，，，，，进而判断企业内部节造执行的有效性，，，，，，，是一种通过对某一节造活动全过程的沉新执行来评估内部节造执行情况的步骤。。。。。

6.8 专题会商法

专题会商法是指集中与业务流程有关的专业人员就内部节造执行情况或节造缺点进行分析，，，，，，，既可所以节造评价的伎俩，，，，，，，也是形成缺点整改规划的蹊径。。。。。好比，，，，，，，对于同时涉及企业多个业务部门的节造缺点，，，，，，，由内部节造治理部门组织召开专题会商会议，，，，，，，综合各方面定见，，，，，，，钻研确定整改规划。。。。。

以上列举的内部节造评价步骤通常不成以单独使用，，，，，，，评价工作组发展内部节造评价工作时应结合公司的具体情况，，，，，，，区别内部节造设计和执行，，，，，，，综合使用以上内部节造的评价步骤。。。。。评价组也能够凭据评价工作的必要与公司的特定情况利用其他有效的评价步骤。。。。。

第七章  内部节造缺点认定

7.1 内部节造缺点的分类

1、凭据缺点的成因或起源，，，，，，，内部节造缺点蕴含设计缺点和运行缺点。。。。。

（1）设计缺点是指短缺为实现节造指标所必须的节造，，，，，，，或现存节造设计不适当、即便正常运行也难以实现节造指标。。。。。

（2）运行缺点是指设计有效（合理且适当）的内部节造由于运行不当（蕴含由不适当的人执杏注未按设计的方式运杏注运行的功夫或频率不当、没有得到一贯有效运行等）而形成的内部节造缺点。。。。。

2、凭据影响内部节造指标的具体阐发大局，，，，，，，内部节造缺点能够分为财政汇报内部节造缺点和非财政汇报内部节造缺点。。。。。

（1）财政汇报内部节造缺点，，，，，，，是指在管帐确认、计量、纪录和汇报过程中出现的，，，，，，，对财政汇报的真实性、正确性和齐全性产生直接影响的节造缺点。。。。。

（2）非财政汇报内部节造缺点，，，，，，，是指虽不直接影响财政汇报的真实性、正确性和齐全性，，，，，，，但对企业经营治理的合法合规、资产安全、经营的效能和成效等节造指标的实现存在不利影响的其他节造缺点。。。。。

3、依照影响企业内部节造指标实现的严沉水平，，，，，，，内部节造缺点可分为沉大缺点、沉要缺点和通常缺点。。。。。

（1）沉大缺点，，，，，，，是指一个或多个节造缺点的组合，，，，，，，可能导致公司严沉偏离节造指标。。。。。

当存在职何一个或多个内部节造沉大缺点时，，，，，，，该当在内部节造评价汇报中作出内部节造无效的结论。。。。。

（2）沉要缺点，，，，，，，是指一个或多个节造缺点的组合，，，，，，，其严沉水平和经济后果低于沉大缺点，，，，，，，但仍有可能导致公司偏离节造指标。。。。。

（3）通常缺点，，，，，，，是指除沉大缺点、沉要缺点之表的其他缺点。。。。。

7.2 内部节造缺点认定的领域和内容

内部节造缺点认定是指通过公认的、科学的、合理的步骤和尺度，，，，，，，对企业内部节造设计和运行中存在的问题进行分析和评价，，，，，，，确定内部节造缺点的沉要性和对企业节造指标的影响水平的过程。。。。。

公司内部节造缺点认定的领域该当蕴含在日常监督、专项监督过程中发现的节造缺点，，，，，，，以及公司在年度内部节造评价及测试过程中发现的节造缺点；；；；；；；；凭据内部节造缺点的成因和起源分歧，，，，，，，内部节造缺点认定的具体内容蕴含公司层面和业务层面的设计有效性节造缺点和运行有效性节造缺点。。。。。

7.3 内部节造缺点的认定尺度

内部节造缺点认定尺度是企业内部节造评价结论形成的凭据。。。。。对于内部节造评价过程中发现的节造缺点，，，，，，，公司该当凭据评价指引，，，，，，，结合自身的现实情况和关注沉点，，，，，，，造订适应企业的内部节造沉大缺点、沉要缺点和通常缺点的认定尺度。。。。。

鉴于内部节造缺点的阐发大局和影响指标分歧，，，，，，，可从财政汇报与非财政汇报两个 方面来分辨内部节造缺点的认定尺度。。。。。

1、财政汇报内部节造缺点

财政汇报内部节造是指针对财政汇报指标而设计和执行的内部节造。。。。。

财政汇报内部节造的缺点重要是指不能合理保障财政汇报靠得住性的内部节造设计和运行缺点。。。。。

财政汇报内部节造缺点的认定尺度，，，，，，，可由该缺点可能导致财政报表错报的沉要水平来确定。。。。。

2、非财政汇报内部节造缺点

非财政汇报内部节造是指针对除财政汇报指标之表的其他指标的内部节造，，，，，，，如战术指标、经营指标、合规指标等。。。。。

3、沉大缺点定性尺度

（1）董事、监事和高级治理人员舞弊（无论舞弊是否沉大）；；；；；；；；

（2）已经发现并汇报给治理层的沉大内部节造缺点，，，，，，，在经过合理的功夫后，，，，，，，并未加以更正；；；；；；；；

（3）节造环境无效；；；；；；；；

（4）影响收益趋向的缺点；；；；；；；；

（5）表部审计师发现当期财政报表存在沉大错报，，，，，，，而内部节造在运行过程中未能发现该错报；；；；；；；；

（6）可能导致监管机构处罚的缺点；；；；；；；；

（7）可能导致企业出现沉大损失的缺点；；；；；；；；

（8）审计委员会和内部审计机构对内部节造的监督无效。。。。。

（9）其他可能影响报表使用者正确判断的缺点。。。。。

4、财政汇报内部节造缺点定量尺度

5、非财政汇报内部节造缺点定量尺度

7.4 内部节造缺点认定的法式

内部节造缺点认定应倒仉对公司层面和业务层面内部节造缺点别脱离展，，，，，，，具体蕴含单个节造缺点评估、节造缺点汇总评估、缺点了局认定三个阶段。。。。。

1、单个节造缺点评估阶段

对于识此外单个内部节造缺点通常采取以下评价步骤：

（1）确定受缺点影响的具体节造指标，，，，，，，分析节造缺点与财政汇报错报或漏报的直接有关性；；；；；；；；

（2）凭据确定的缺点认定尺度，，，，，，，评估节造缺点导致节造无效的严沉水平；；；；；；；；

（3）推算潜在影响金额；；；；；；；；

（4）查抄是否存在赔偿性节造措施；；；；；；；；

（6）确定思考赔偿性节造活动后的潜在影响金额；；；；；；；；

（7）凭据错报产生的可能性和潜在影响水平，，，，，，，判断缺点类型；；；；；；；；

（8）思考定性成分；；；；；；；；

（9）思考节造无效产生的可能性和严沉水平，，，，，，，确定缺点类型。。。。。

2、节造缺点汇总评估阶段

针对统一节造指标（如统一管帐科目、统一业务活动或统一主题）的多个通常缺点和沉要缺点，，，，，，，选取定性或定量的步骤对多个缺点之间的有关性进行分析，，，，，，，确定拥有相互作用的多个缺点汇总后的综合影响水平。。。。。

3、缺点了局认定阶段

整顿单个缺点分析了局和汇总分析了局，，，，，，，确定节造缺点等级及类别。。。。。

4、内部节造缺点评价流程图

流程图见下页。。。。。

7.5 内部节造缺点的汇报与整改

1、内部节造缺点的汇报

内控评价工作幼组对发现的内部节造缺点及其认定情况，，，，，，，以适当的大局向董事会、监事会或经理层汇报，，，，，，，以使治理层及有关部室、子公司可能有效地整改、美满内部节造。。。。。

对于通常缺点和沉要缺点，，，，，，，该当向企业经理层汇报，，，，，，，并视情况向董事会及其审计委员会、监事会汇报；；；；；；；；对于沉大缺点，，，，，，，该当实时向董事会及其审计委员会、监事会和经理层汇报。。。。。

通常缺点应定期（至少每年）汇报，，，，，，，沉要缺点和沉大缺点应立即汇报。。。。。

2、内部节造缺点的整改

内部节造缺点认定实现后，，，，，，，内控评价工作幼组应凭据缺点评价和认定了局，，，，，，，与缺点有关的部室、分（子）公司沟通，，，，，，，确定缺点整改的先后挨次，，，，，，，造订整改规划。。。。。

内控评价工作幼组针对每个内部节造缺点，，，，，，，提出整改建议。。。。。整改建议要具体、切实可行，，，，，，，通常蕴含整改指标、内容、步骤、措施、步骤、期限、责任人等，，，，，，，整脱期限超过一年的，，，，，，，还应在整改规划中明确近期指标、远期指标及对应的整改工作工作等。。。。。 在整改规划执行过程中，，，，，，，还应对整改措施的落实情况进行监督。。。。。

8.1 内部节造评价工作草稿总体要求

凭据《企业内部节造评价指引》的要求，，，，，，，内部节造评价工作草稿应具体纪录企业执行评价工作的内容，，，，，，，该当设计合理、证据充分、轻便易杏注便于操作。。。。。

8.2 内部节造评价工作草稿模板

8.2.1 风险节造矩阵

总部风险节造矩阵见《内控手册（总部合用）》，，，，，，，子公司风险节造矩阵见各板块内控手册。。。。。

8.2.2 ****内部节造设计有效性评价表

****内部节造设计有效性评价表

被评价单元：                   评价期间：自  年  月  日至  年  月  日

评价人：                    评价日期：

复核人：                    复核日期：

8.2.3 ****内部节造运行有效性评价表

****内部节造运行有效性评价表

被评价单元：                   评价期间：自  年  月  日至  年  月  日

评价人：                    评价日期：

复核人：                    复核日期：

8.2.4 ****测试文档

****测试文档

被评价单元：                   评价期间：自  年  月  日至  年  月  日

评价人：                    评价日期：

复核人：                    复核日期：

注：

1、样本量注明应注明样本规模和拔取样本量的步骤；；；；；；；；

2、测试类型蕴含询问、观察、查抄、和沉新执行；；；；；；；；

8.2.5 ****穿行测试表

****穿行测试表

被评价单元：                   评价期间：自  年  月  日至  年  月  日

评价人：                    评价日期：

复核人：                    复核日期：

8.2.6 访谈纪录表

访谈纪录表

8.2.7 内控缺点认定表

内控缺点认定表

被评价单元：                   评价期间：自  年  月  日至  年  月  日

评价人：                    评价日期：

复核人：                    复核日期：

8.2.8 内控缺点评估分析表

内控缺点评估分析表

被评价单元：                   评价期间：自  年  月  日至  年  月  日

评价人：                    评价日期：

复核人：                    复核日期：

注：缺点类型蕴含设计缺点和运行缺点；；；；；；；；缺点评估类别蕴含沉大缺点、沉要缺点和通常缺点。。。。。

第九章  评价汇报模板

9.1 各部门自查汇报模板

XX 部门内部节造自查了局汇总汇报（模板）

凭据天津尊龙z6中国股份股份有限公司内部节造自查工作铺排，，，，，，，结合 XX 部（部门名称）的节造指标和管控沉点，，，，，，，我们对截至20XX 年 XX 月 XX 日的内部节造有效性进行了自查。。。。。

一、年度本部门内部节造系统建设总体情况

论述本部门在今年度内部节造造度系统、流程系统建设方面实现的工作情况，，，，，，，蕴含造杜纂流程新增、批改、拔除等情况，，，，，，，并论述是否依照岁首造订的打算实现了今年的系统建设工作。。。。。

二、本次自查的重要内容（描述自查方式、沉点自查的业务流程等）

论述本次自查所涉及的《内部节造手册（总部合用）》有关内容，，，，，，，选取的自查方式以及沉点自查的业务流程等。。。。。

三、发现的内部节造缺点

结合自查情况，，，，，，，我们发现汇报期内存在〔数量〕个内部节造缺点，，，，，，，其中设计缺 陷〔数量〕个，，，，，，，运行缺点〔数量〕个。。。。。别离为：

…

四、改进建议及相应的改进措施（需明确责任人及打算实现功夫）

…

五、内部节造自查结论

（不存在沉大缺点的情景）

经过自查，，，，，，，汇报期内，，，，，，，XX 部对纳入自查领域的业务与事项均已成立了内部节造，，，，，，，并得以有效执行，，，，，，，达到了公司内部节造的指标，，，，，，，不存在沉大缺点，，，，，，，但仍存在 XX 个沉要缺点和 XX 个通常缺点。。。。。

（存在沉大缺点的情景）

经过自查，，，，，，，汇报期内，，，，，，，公司在内部节造设计与运行方面存在尚未实现整改的沉大缺点〔描述该缺点的性质及其对实现有关节造指标的影响水平〕。。。。。由于存在上述缺点，，，，，，，可能会给公司将来出产经营带来有关风险〔描述该风险〕。。。。。

部门掌管人（具名）

                                                   XX 部门

20××年××月××日

9.2 子公司自查汇报模板

XX 公司内部节造自查了局汇总汇报（模板）

凭据天津尊龙z6中国股份股份有限公司内部节造自查工作铺排，，，，，，，结合 XX 公司（公司名称）的节造指标和管控沉点，，，，，，，我们对截至 XX 年 X 月 X 日的内部节造有效性进行了自我评价。。。。。

一、年度本公司内部节造系统建设总体情况

论述本公司在今年度内部节造造度系统、流程系统建设方面实现的工作情况，，，，，，，蕴含造杜纂流程新增、批改、拔除等情况，，，，，，，并论述是否依照岁首造订的打算实现了今年度的系统建设工作。。。。。

二、内部节造自查的总体情况

（一）自查采取的重要方式

（二）自查领域

内部节造自查的领域涵盖了公司及其子公司的 XX 业务和事项，，，，，，，沉点关注今年度所识此外沉要风险有关的业务领域。。。。。

纳入自查领域的单元蕴含：〔描述公司及其子公司的明确领域〕

（三）自查的重要内容

论述本次自查所涉及的《公司内部节造利用手册》有关内容以及沉点自查的业务流程等。。。。。

上述业务和事项的内部节造涵盖了公司经营治理的重要方面，，，，，，，不存在沉大遗漏。。。。。

（如存在沉大遗漏）

公司今年度未能对以下组成内部节造沉要方面的单元或业务（事项）进行内部节造评价：〔逐条注明未纳入评价领域的沉要单元或业务（事项），，，，，，，蕴含单元、或业务（事项）描述、未纳入的原因、对内部节造评价汇报真实齐全性产生的沉大影响等〕。。。。。

三、发现的内部节造缺点

结合日常监督和专项监督情况，，，，，，，我们发现汇报期内存在〔数量〕个缺点，，，，，，，其中沉大缺点〔数量〕个，，，，，，，沉要缺点〔数量〕个，，，，，，，通常缺点〔数量〕个。。。。。别离为：

…

四、内部节造缺点的整改情况

针对汇报期内发现的内部节造缺点（含上一期间未实现整改的内部节造缺点），，，，，，， 公司采取了相应的整改措施〔描述整改措施的具体内容和现实成效〕。。。。。

经过整改，，，，，，，公司在汇报期末仍存在〔数量〕个缺点，，，，，，，其中沉大缺点〔数量〕个，，，，，，，沉要缺点〔数量〕个。。。。。沉大缺点别离为：〔对沉大缺点进行描述〕。。。。。

针对汇报期末未实现整改的沉大缺点，，，，，，，公司拟进一步采取相应措施加以整改〔描述整改措施的具体内容及预期达到的成效〕。。。。。

五、内部节造自查结论

（不存在沉大缺点的情景）

经过自查，，，，，，，汇报期内，，，，，，，XX 公司对纳入评价领域的业务与事项均已成立了内部节造，，，，，，，并得以有效执行，，，，，，，达到了公司内部节造的指标，，，，，，，不存在沉大缺点。。。。。

（存在沉大缺点的情景）

经过自查，，，，，，，汇报期内，，，，，，，公司在内部节造设计与运行方面存在尚未实现整改的沉大缺点〔描述该缺点的性质及其对实现有关节造指标的影响水平〕。。。。。由于存在上述缺点，，，，，，，可能会给公司将来出产经营带来有关风险〔描述该风险〕。。。。。

六、下一年度内部节造工作打算

论述公司下一年度打算在内部节造系统建设、美满、评价或专项风险管控等方面的工作铺排及功夫表。。。。。

（子公司）法人代表（署名）

XX 公司

20××年××月××日

9.3 公司评价汇报模板

天津尊龙z6中国股份有限公司

20XX 年度内部节造评价汇报（模板）

（凭据监管机构昔时颁布的模板更新）

天津尊龙z6中国股份有限公司整个股东：

凭据《企业内部节造根基规范》等司法律规的要求，，，，，，，我们对本公司（下称“公司”） 内部节造的有效性进行了自我评价。。。。。

一、董事会申明

公司董事会及整个董事保障本汇报内容不存在职何虚伪纪录、误导性陈述或沉大遗漏，，，，，，，并对汇报内容的真实性、正确性和齐全性承担个别及连带责任。。。。。

成立健全并有效执行内部节造是公司董事会的责任；；；；；；；；监事会对董事会成立与执行内部节造进行监督；；；；；；；；经理层掌管组织辅导公司内部节造的日常运行。。。。。

公司内部节造的指标是：合理保障经营合法合规、资产安全、财政汇报及有关信息真实齐全，，，，，，，提高经营效能和成效，，，，，，，推进实现发展战术。。。。。由于内部节造存在固有局限性，，，，，，，故仅能对达到上述指标提供合理保障。。。。。

二、内部节造评价工作的总体情况

公司董事会授权内部审计机构掌管内部节造评价的具体组织执行工作，，，，，，，对纳入评价领域的高风险领域和单元进行评价〔描述评价工作的组织辅导体造，，，，，，，通常蕴含评价工作组织结构图、重要掌管人及汇报蹊径等〕。。。。。

公司礼聘管帐事务所〔管帐师事务所名称〕对公司内部节造有效性进行独立审计。。。。。

三、内部节造评价的凭据

本评价汇报旨在凭据中华人民共和国财政部等五部委结合颁布的《企业内部节造根基规范》（下称“根基规范”）及《企业内部节造评价指引》（下称“评价指引”）的要求，，，，，，，结合企业内部节造造度和评价法子，，，，，，，在内部节造日常监督和专项监督的基础上，，，，，，，对公司截至20××年 12 月 31 日内部节造的设计与运行的有效性进行评价。。。。。

四、内部节造评价的领域

内部节造评价的领域涵盖了公司及其子公司的各类业务和事项，，，，，，，沉点关注下列高风险领域：〔列示公司凭据风险评估了局确定的重要风险〕

纳入评价领域的业务和事项，，，，，，，蕴含公司内部节造手册中涉及公司层面节造的组织架构、发展战术、人力资源、社会责任、企业文化，，，，，，，业务层面节造中涉及资金活动、采购活动、资产治理、销售业务、钻研与开发、工程项目、担保业务、业务表包、财政汇报、全面预算、合同治理、内部信息传递、信息系统（凭据现实情况调整）等各类内控流程。。。。。上述业务和事项的内部节造涵盖了公司经营治理的重要方面微风险应对措施，，，，，，，不存在沉大遗漏。。。。。

（如存在沉大遗漏）

公司今年度未能对以下组成内部节造沉要方面的单元或业务（事项）进行内部节造评价：〔逐条注明未纳入评价领域的沉要单元或业务（事项），，，，，，，蕴含单元、或业务（事项）描述、未纳入的原因、对内部节造评价汇报真实齐全性产生的沉大影响等〕

五、内部节造评价的法式和步骤

内部节造评价工作严格遵循根基规范、评价指引及公司内部节造评价法子划定的法式执行。。。。。重要蕴含以下几个步骤：造订内部节造查抄评价规划、成立内部节造查抄评价工作组、各内设机构、子公司进行自查、执行现场查抄与评价、认定内部节造缺点、复核确认并出具现场评价结论、汇总分析查抄评价了局、假造内部节造查抄评价汇报，，，，，，，汇报与披露。。。。。

评价过程中，，，，，，，我们选取了个别访谈、调查问卷、专题会商、穿行测试、实地检验、抽样和比力分析等适当步骤，，，，，，，宽泛网络公司内部节造设计和运行是否有效的证据，，，，，，，如实填写评价工作草稿，，，，，，，分析、鉴别内部节造缺点〔注明评价步骤的适当性及证据的充分性〕。。。。。

六、内部节造缺点及其认定

公司董事会凭据根基规范、评价指引对沉大缺点、沉要缺点和通常缺点的认定要求，，，，，，，结合公司规模、行业特点、风险水平等成分，，，，，，，钻研确定了合用本公司的内部节造缺点具体认定尺度，，，，，，，并与以前年度维持了一致〔描述公司内部节造缺点的定性及定量尺度〕，，，，，，，或作出了调整〔描述具体调整尺度及原因〕。。。。。

凭据上述认定尺度，，，，，，，结合日常监督和专项监督情况，，，，，，，我们发现汇报期内存在〔数 量〕个缺点，，，，，，，其中沉大缺点〔数量〕个，，，，，，，沉要缺点〔数量〕个。。。。。沉大缺点别离为：〔对沉大缺点进行描述，，，，，，，并注明其对实现有关节造指标的影响水平〕。。。。。

七、内部节造缺点的整改情况

针对汇报期内发现的内部节造缺点（含上一期间未实现整改的内部节造缺点），，，，，，，公司采取了相应的整改措施〔描述整改措施的具体内容和现实成效〕。。。。。对于整改实现的沉大缺点，，，，，，，公司有足够的测试样本显示，，，，，，，与沉大缺点〔描述该沉大缺点〕有关的内部节造设计且运行有效（运行有效的结论需提供 90 天内有效运行的证据）。。。。。

经过整改，，，，，，，公司在汇报期末仍存在〔数量〕个缺点，，，，，，，其中沉大缺点〔数量〕个，，，，，，， 沉要缺点〔数量〕个。。。。。沉大缺点别离为：〔对沉大缺点进行描述〕。。。。。

针对汇报期末未实现整改的沉大缺点，，，，，，，公司拟进一步采取相应措施加以整改〔描述整改措施的具体内容及预期达到的成效〕。。。。。

八、内部节造有效性的结论

公司已经凭据根基规范、评价指引及其他有关司法律规的要求，，，，，，，对公司截至20XX 年12 月31 日的内部节造设计与运行的有效性进行了自我评价。。。。。

       （存在沉大缺点的情景）

汇报期内，，，，，，，公司在内部节造设计与运行方面存在尚未实现整改的沉大缺点〔描述该缺点的性质及其对实现有关节造指标的影响水平〕。。。。。由于存在上述缺点，，，，，，，可能会给公司将来出产经营带来有关风险〔描述该风险〕。。。。。

       （不存在沉大缺点的情景）

汇报期内，，，，，，，公司对纳入评价领域的业务与事项均已成立了内部节造，，，，，，，并得以有效执行，，，，，，，达到了公司内部节造的指标，，，，，，，不存在沉大缺点。。。。。

自内部节造评价汇报基准日至内部节造评价汇报发出日之间〔是／否〕产生对评价结论产生内容性影响的内部节造的沉大变动。。。。。〔如存在，，，，，，，描述该事项对评价结论的影响及董事会拟采取的应对措施〕。。。。。

我们把稳到，，，，，，，内部节造该当与公司经营规模、业务领域、竞争情况微风险水平等相适应，，，，，，，并随着情况的变动实时加以调整。。。。。〔简要描述下一年度内部节造工作打算〕将来期间，，，，，，，公司将持续美满内部节造造度，，，，，，，规范内部节造造度执行，，，，，，，强化内部节造监督查抄，，，，，，，推进公司健全、可持续发展。。。。。

董事长：（署名）

天津尊龙z6中国股份有限公司

20××年××月××日

附件：

测试样本量简直定步骤

1、频率固定节造活动样本量简直定步骤

2、频率不固定节造活动样本量简直定步骤

3、自动节造样本量由评价人员凭据经验确定，，，，，，，通常可凭据节造运行频率，，，，，，，参照手工节造确定。。。。。