内部节造审计汇报

普华永路中天特审字(2015)第0974号

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天津尊龙z6中国股份有限公司整个股东:

依照《企业内部节造审计指引》及中国注册管帐师执业准则的有关要求，，，，，我们审计了天津尊龙z6中国股份有限公司(以下简称“天津尊龙z6中国公司”) 2014年12月31日的财政汇报内部节造的有效性。。。。。。。

一、企业对内部节造的责任

依照《企业内部节造根基规范》、《企业内部节造利用指引》、《企业内部节造评价指引》的划定，，，，，成立健全和有效执行内部节造，，，，，并评价其有效性是天津尊龙z6中国公司董事会的责任。。。。。。。

二、 注册管帐师的责任

尊龙z6中国责任是在执行审计工作的基础上，，，，，对财政汇报内部节造的有效性颁发审计定见，，，，，并对把稳到的非财政汇报内部节造的沉大缺点进行披露。。。。。。。

三、内部节造的固有局限性

内部节造拥有固有局限性，，，，，存在不能预防和发现错报的可能性。。。。。。。此表，，，，，由于情况的变动可能导致内部节造变得不适当，，，，，或对节造政策和法式遵循的水平降低，，，，，凭据内部节造审计了局揣摩将来内部节造的有效性拥有肯定风险。。。。。。。

普华永路中天特审字(2015)第0974号

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四、 导致否定定见的事项

沉大缺点是内部节造中存在的、可能导致不能实时预防或发现并纠正财政报表出现沉大错报的一项节造缺点或多项节造缺点的组合。。。。。。。

贵公司的财政汇报内部节造存在如下沉大缺点：

1.部门子公司未定期执行资产减值评估，，，，，或在资产减值评估过程中未发现已批注该资产已产生减值的客观证据。。。。。。。上述沉大缺点影响了财政报表中应收款子和可供销售金融资产有关的资产的计价以及资产减值的正确性，，，，，与之有关财政汇报内部节造执行失效。。。。。。。贵公司尚未在2014年底实现对上述存在沉大缺点的内部节造的整改工作，，，，，但在假造2014年度财政报表时已对资产减值损失进行了适当调整，，，，，并对前期对应数据相应进行了追忆调整及沉述。。。。。。。

2.部门区域开发板块子公司未执行对于应酬未付工程款进行暂估、预提的分析审核的内部节造。。。。。。。上述沉大缺点影响了财政报表中应酬未付的一级地皮开发工程款的截止性和使命认定，，，，，与之有关财政汇报内部节造执行失效。。。。。。。贵公司尚未在2014年底实现对上述存在沉大缺点的内部节造的整改工作，，，，，但在假造2014年度财政报表时已对存货、应酬账款科目有关科目进行了适当调整，，，，，并对前期对应数据相应进行了追忆调整及沉述。。。。。。。

3.个别区域开发板块子公司未执行对于工程施工成本归集和分摊的审核的内部节造且尚未成立定期分析工程进度并依照落成百分比法进行相应管帐处置的内部节造。。。。。。。上述沉大缺点影响了财政报表中应该依照落成百分比法确认收入的买卖的正确性和截止性，，，，，与之有关财政汇报内部节造设计和执行失效。。。。。。。贵公司尚未在2014年底实现对上述存在沉大缺点的内部节造的整改工作，，，，，但在假造2014年度财政报表时已对二级代建开发成本、收入及有关科目进行了适当调整，，，，，并对前期对应数据相应进行了追忆调整及沉述。。。。。。。

普华永路中天特审字(2015)第0974号

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4.从事业务批发业务的部门子公司尚未成立从业务批发业务所承担的存货风险、信誉风险等业务内容进行分析判断所合用的收入确认准则的内部节造。。。。。。。上述沉大缺点影响了财政报表中业务收入及成本确认的齐全性，，，，，正确性和截止性，，，，，与之有关财政汇报内部节造设计失效。。。。。。。贵公司尚未在2014年底实现对上述存在沉大缺点的内部节造的整改工作，，，，，但在假造2014年度财政报表时已对这些可能存在的管帐差错予以关注和纠正，，，，，并对前期对应数据相应进行了追忆调整及沉述。。。。。。。

5.部门子公司未执行对在建工程是否达到可使用状态进行查抄的节造。。。。。。。上述沉大缺点影响了财政报表中在建工程、固定资产和治理用度的正确性和截止性，，，，，与之有关财政汇报内部节造执行失效。。。。。。。贵公司尚未在2014年底实现对上述存在沉大缺点的内部节造的整改工作，，，，，但在假造2014年度财政报表时已对这些可能存在的管帐差错予以关注和纠正，，，，，并对前期对应数据相应进行了追忆调整及沉述。。。。。。。

6.对财政人员的专业培训不够充分、对部门管帐准则的理解不够正确、管帐处置及财政汇报披露流程中的审核存在部门运行缺点，，，，，未能实时发现对部门子公司资产减值、应酬未付工程款的计提、按落成百分比法的销售确认、业务收入及成本简直认、在建工程转固、现金流量表中对现金及现金等价物的认定、银行融资在应酬单据与短期告贷的分类、告贷在持久负债与短期负债的分类、交易收入和利钱收入的分类、BOT项目核算、尚未获得地皮证的预付地皮款纪录等管帐处置的差错，，，，，影响财政报表中多个披露项主张正确性。。。。。。。贵公司尚未在2014年底实现对上述存在沉大缺点的内部节造的整改工作，，，，，但在假造2014年度财政报表时已对这些可能存在的管帐差错予以关注和纠正，，，，，并对前期对应数据相应进行了追忆调整及沉述。。。。。。。

有效的内部节造可能为财政汇报及有关信息的真实齐全提供合理保障，，，，，而上述沉大缺点使天津尊龙z6中国公司内部节造失去这一职能。。。。。。。

天津尊龙z6中国公司治理层已鉴别出上述沉大缺点，，，，，并将其蕴含在企业内部节造评价汇报中。。。。。。。在天津尊龙z6中国公司2014年度财政报表审计中，，，，，我们已经思考了上述沉大缺点对审计法式的性质、功夫铺排和领域的影响。。。。。。。本汇报并未对我们在2015年3月18日对天津尊龙z6中国公司2014年度财政报表出具的审计汇报产生影响。。。。。。。

普华永路中天特审字(2015)第0974号

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五、财政汇报内部节造审计定见

我们以为，，，，，由于存在上述沉大缺点及其对实现节造指标的影响，，，，，天津尊龙z6中国公司于2014年12月31日未能依照《企业内部节造根基规范》和有关划定在所有沉风雅面维持有效的财政汇报内部节造。。。。。。。