三、内部节造评价的凭据

本评价汇报旨在凭据中华人民共和国财政部等五部委结合颁布的《企业内部节造根基规范》（下称“根基规范”）及《企业内部节造评价指引》（下称“评价指引”）的要求，，，，，，，，结合企业内部节造造度和评价法子，，，，，，，，在内部节造日常监督和专项监督的基础上，，，，，，，，对公司截至2014年12月31日内部节造的设计与运行的有效性进行评价。。。。。

四、内部节造评价的领域

公司依照风险导向准则来确定纳入评价领域的重要单元、业务和事项以及高风险领域。。。。。内部节造评价的领域涵盖了公司总部各职能部门及其重要产业载体的控股子公司，，，，，，，，蕴含：漯河新城发展股份有限公司（51%）、天津尊龙z6中国蓝盾集团发展有限责任公司（51%）、天津尊龙z6中国环保有限公司（99.94%）、天津尊龙z6中国干净资料有限公司（100%）、天津尊龙z6中国都市开发建设有限公司（100%）。。。。。

纳入评价领域的业务和事项，，，，，，，，蕴含公司内部节造手册中涉及公司层面节造的组织架构、发展战术、人力资源、社会责任、企业文化，，，，，，，，业务层面节造中涉及资金活动、采购活动、资产治理、销售业务、钻研与开发、工程项目、担保业务、业务表包、财政汇报、全面预算、合同治理、内部信息传递、信息系统、反舞弊等各类内控流程。。。。。

上述业务和事项的内部节造涵盖了公司经营治理的重要方面微风险点，，，，，，，，不存在沉大遗漏。。。。。

五、内部节造评价的法式和步骤

内部节造评价工作严格遵循根基规范、评价指引及公司内部节造评价法子划定的法式执行。。。。。重要蕴含以下几个步骤：造订内部节造查抄评价规划、成立内部节造查抄评价工作组、各内设机构、子公司进行自查、自评、执行现场查抄与评价、认定内部节造缺点、复核确认并出具现场评价结论、汇总分析查抄评价了局、下发整改通知书、督促落实整改、查抄验收，，，，，，，，而后由被评价单元各自出具内控自评汇报，，，，，，，，最终由公司风险节造部汇总自评了局假造内部节造评价汇报并披露。。。。。

评价过程中，，，，，，，，我们选取了个别访谈、调查问卷、专题会商、穿行测试、实地检验、抽样和比力分析等适当步骤，，，，，，，，宽泛网络公司内部节造设计和运行是否有效的证据，，，，，，，，如实填写评价工作草稿，，，，，，，，分析、鉴别内部节造缺点。。。。。

六、内部节造缺点认定尺度

公司董事会凭据根基规范、评价指引对沉大缺点、沉要缺点和通常缺点的认定要求，，，，，，，，结合公司规模、行业特点、风险水平等成分，，，，，，，，钻研确定了合用本公司的内部节造缺点具体认定尺度。。。。。

公司确定的内部节造缺点认定尺度如下：

（一）内部节造缺点的分类

1、凭据缺点的成因或起源，，，，，，，，内部节造缺点蕴含设计缺点和运行缺点。。。。。

（1）设计缺点是指短缺为实现节造指标所必须的节造，，，，，，，，或现存节造设计不适当、即便正常运行也难以实现节造指标。。。。。

（2）运行缺点是指设计有效（合理且适当）的内部节造由于运行不当（蕴含由不适当的人执杏注未按设计的方式运杏注运行的功夫或频率不当、没有得到一贯有效运行等）而形成的内部节造缺点。。。。。

2、凭据影响内部节造指标的具体阐发大局，，，，，，，，内部节造缺点能够分为财政汇报内部节造缺点和非财政汇报内部节造缺点。。。。。

（1）财政汇报内部节造缺点，，，，，，，，是指在管帐确认、计量、纪录和汇报过程中出现的，，，，，，，，对财政汇报的真实性、正确性和齐全性产生直接影响的节造缺点。。。。。

（2）非财政汇报内部节造缺点，，，，，，，，是指虽不直接影响财政汇报的真实性、正确性和齐全性，，，，，，，，但对企业经营治理的合法合规、资产安全、经营的效能和成效等节造指标的实现存在不利影响的其他节造缺点。。。。。

3、依照影响企业内部节造指标实现的严沉水平，，，，，，，，内部节造缺点可分为沉大缺点、沉要缺点和通常缺点。。。。。

（1）沉大缺点，，，，，，，，是指一个或多个节造缺点的组合，，，，，，，，可能导致公司严沉偏离节造指标。。。。。

当存在职何一个或多个内部节造沉大缺点时，，，，，，，，该当在内部节造评价汇报中作出内部节造无效的结论。。。。。

（2）沉要缺点，，，，，，，，是指一个或多个节造缺点的组合，，，，，，，，其严沉水平和经济后果低于沉大缺点，，，，，，，，但仍有可能导致公司偏离节造指标。。。。。

（3）通常缺点，，，，，，，，是指除沉大缺点、沉要缺点之表的其他缺点。。。。。

（二）内部节造缺点认定的领域和内容

内部节造缺点认定是指通过公认的、科学的、合理的步骤和尺度，，，，，，，，对企业内部节造设计和运行中存在的问题进行分析和评价，，，，，，，，确定内部节造缺点的沉要性和对企业节造指标的影响水平的过程。。。。。

公司内部节造缺点认定的领域该当蕴含在日常监督、专项监督过程中发现的节造缺点，，，，，，，，以及公司在年度内部节造评价及测试过程中发现的节造缺点；；；；；凭据内部节造缺点的成因和起源分歧，，，，，，，，内部节造缺点认定的具体内容蕴含公司层面和业务层面的设计有效性节造缺点和运行有效性节造缺点。。。。。

（三）内部节造缺点的认定尺度

内部节造缺点认定尺度是企业内部节造评价结论形成的凭据。。。。。对于内部节造评价过程中发现的节造缺点，，，，，，，，公司该当凭据评价指引，，，，，，，，结合自身的现实情况和关注沉点，，，，，，，，造订适应企业的内部节造沉大缺点、沉要缺点和通常缺点的认定尺度。。。。。

    鉴于内部节造缺点的阐发大局和影响指标分歧，，，，，，，，可从财政汇报与非财政汇报两个 方面来分辨内部节造缺点的认定尺度。。。。。

1、财政汇报内部节造缺点

财政汇报内部节造是指针对财政汇报指标而设计和执行的内部节造。。。。。

财政汇报内部节造的缺点重要是指不能合理保障财政汇报靠得住性的内部节造设计和运行缺点。。。。。

财政汇报内部节造缺点的认定尺度，，，，，，，，可由该缺点可能导致财政报表错报的沉要水平来确定。。。。。

2、非财政汇报内部节造缺点

非财政汇报内部节造是指针对除财政汇报指标之表的其他指标的内部节造，，，，，，，，如战术指标、经营指标、合规指标等。。。。。

3、沉大缺点定性尺度

（1）董事、监事和高级治理人员舞弊（无论舞弊是否沉大）；；；；；

（2）已经发现并汇报给治理层的沉大内部节造缺点，，，，，，，，在经过合理的功夫后，，，，，，，，并未加以更正；；；；；

（3）节造环境无效；；；；；

（4）影响收益趋向的缺点；；；；；

（5）表部审计师发现当期财政报表存在沉大错报，，，，，，，，而内部节造在运行过程中未能发现该错报；；；；；

（6）可能导致监管机构处罚的缺点；；；；；

（7）可能导致企业出现沉大损失的缺点；；；；；

（8）审计委员会和内部审计机构对内部节造的监督无效。。。。。

（9）其他可能影响报表使用者正确判断的缺点。。。。。

4、财政汇报内部节造缺点定量尺度

缺点分类 指标内容	通常缺点	沉要缺点	沉大缺点
资产总额存在错报	错报的资产总额低于公司最近一期经审计总资产的0.5%；；；；；	资产总额的0.5%﹤错报金额﹤资产总额的10%；；；；；	错报的资产总额占公司最近一期经审计总资产的10%以上，，，，，，，，涉及的资产总额同时存在账面值和评估值的，，，，，，，，以较高者作为推算数据；；；；；
净资产总额存在错报	错报的净资产占公司最近一期经审计净资产的0.5%以下；；；；；	净资产总额的0.5%﹤错报金额﹤净资产总额的10%，，，，，，，，且绝对金额幼于1000万元；；；；；	错报的净资产占公司最近一期经审计净资产的10%以上，，，，，，，，且绝对金额超过1000万元；；；；；
交易收入存在错报	错报的交易收入占公司最近一个管帐年度经审计交易收入的0.5%以下；；；；；	交易收入的0.5%﹤错报金额﹤交易收入的10%，，，，，，，，且绝对金额幼于1000万元；；；；；	错报的交易收入占公司最近一个管帐年度经审计交易收入的10%以上，，，，，，，，且绝对金额超过1000万元；；；；；
净利润存在错报	错报的净利润占公司最近一个管帐年度经审计净利润的3%以下；；；；；	净利润的3%﹤错报金额﹤净利润的10%，，，，，，，，且绝对金额幼于100万元；；；；；	错报的净利润占公司最近一个管帐年度经审计净利润的10%以上，，，，，，，，且绝对金额超过100万元；；；；；

5、非财政汇报内部节造缺点定量尺度

缺点分类	安全	营运	环境
通常缺点	严沉影响职工或其他人员的健全；；；；；	营运减慢，，，，，，，，受到律例惩；；；；；虮环？？？？？？？；；；；；在功夫、人力或成本方面超出预算的10%；；；；；	对环境造成中蹬装响；；；；；出现个别投诉事务，，，，，，，，必要执行肯定水平的补救措施；；；；；
沉要缺点	殒命3至9人，，，，，，，，沉伤10至49人，，，，，，，，直经损失1000万至5000万；；；；；	无法达到部门交易指标或关键业绩指标受到监管者的限度；；；；；在功夫、人力或成本方面超出预算的30%；；；；；	造成重要环境影响，，，，，，，，必要较长功夫来复原；；；；；大规模的公家投诉，，，，，，，，应执行沉大的补救措施；；；；；
沉大缺点	殒命10至29人，，，，，，，，沉伤50至99人，，，，，，，，直经损失5000万至1亿；；；；；	无法达到所有的营运指标或关键指标，，，，，，，，违规操作使业务受到遏制；；；；；在功夫、人力或成本方面超出预算的50%；；；；；	无法添补的苦难性的环境侵害；；；；；激发公家的恼怒，，，，，，，，潜在的大规模公家司法投诉；；；；；

（四）内部节造缺点认定的法式

内部节造缺点认定应倒仉对公司层面和业务层面内部节造缺点别脱离展，，，，，，，，具体蕴含单个节造缺点评估、节造缺点汇总评估、缺点了局认定三个阶段。。。。。

1、单个节造缺点评估阶段

对于识此外单个内部节造缺点通常采取以下评价步骤：

（1）确定受缺点影响的具体节造指标，，，，，，，，分析节造缺点与财政汇报错报或漏报的直接有关性；；；；；

（2）凭据确定的缺点认定尺度，，，，，，，，评估节造缺点导致节造无效的严沉水平；；；；；

（3）推算潜在影响金额；；；；；

（4）查抄是否存在赔偿性节造措施；；；；；

（6）确定思考赔偿性节造活动后的潜在影响金额；；；；；

（7）凭据错报产生的可能性和潜在影响水平，，，，，，，，判断缺点类型；；；；；

（8）思考定性成分；；；；；

（9）思考节造无效产生的可能性和严沉水平，，，，，，，，确定缺点类型。。。。。

2、节造缺点汇总评估阶段

针对统一节造指标（如统一管帐科目、统一业务活动或统一主题）的多个通常缺点和沉要缺点，，，，，，，，选取定性或定量的步骤对多个缺点之间的有关性进行分析，，，，，，，，确定拥有相互作用的多个缺点汇总后的综合影响水平。。。。。

3、缺点了局认定阶段

整顿单个缺点分析了局和汇总分析了局，，，，，，，，确定节造缺点等级及类别。。。。。

4、内部节造缺点评价流程图

流程图见下页。。。。。

七、内部节造缺点认定及整改打算

（一）财政汇报内部节造缺点认定及整改打算

凭据上述财政汇报内部节造缺点认定尺度，，，，，，，，汇报期内公司的财政汇报内部节造存在如下沉大缺点：

缺点1：

（1）缺点性质及影响

部门子公司未定期执行资产减值评估，，，，，，，，或在资产减值评估过程中未发现已批注该资产已产生减值的客观证据。。。。。上述沉大缺点影响了财政报表中应收款子和可供销售金融资产有关的资产的计价以及资产减值的正确性，，，，，，，，与之有关财政汇报内部节造执行失效。。。。。公司尚未在2014年底实现对上述存在沉大缺点的内部节造的整改工作，，，，，，，，但在假造2014年度财政报表时已对资产减值损失进行了适当调整，，，，，，，，并对前期对应数据相应进行了追忆调整及沉述。。。。。

（2）整改打算

2015年将对子公司的资产减值评估加强治理，，，，，，，，细化和美满管帐造度中的资产减值评估有关划定，，，，，，，，落实资产减值评估的责任人，，，，，，，，确保资产减值评估的正确性和实时性。。。。。

缺点2：

（1）缺点性质及影响

部门区域开发板块子公司未执行对于应酬未付工程款进行暂估、预提的分析审核的内部节造。。。。。上述沉大缺点影响了财政报表中应酬未付的一级地皮开发工程款的截止性和使命认定，，，，，，，，与之有关财政汇报内部节造执行失效。。。。。公司尚未在2014年底实现对上述存在沉大缺点的内部节造的整改工作，，，，，，，，但在假造2014年度财政报表时已对存货、应酬账款科目有关科目进行了适当调整，，，，，，，，并对前期对应数据相应进行了追忆调整及沉述。。。。。

（2）整改打算

2015年将对区域开发板块子公司的一级开发应酬未付工程款的暂估、预提的分析审核加强治理，，，，，，，，订正有关造度，，，，，，，，落实有关责任人，，，，，，，，加强对内控执行的监督力度，，，，，，，，确保财政报表中应酬未付的一级地皮开发工程款的截止性和使命认定。。。。。

缺点3：

（1）缺点性质及影响

个别区域开发板块子公司未执行对于工程施工成本归集和分摊的审核的内部节造且尚未成立定期分析工程进度并依照落成百分比法进行相应管帐处置的内部节造。。。。。上述沉大缺点影响了财政报表中应该依照落成百分比法确认收入的买卖的正确性和截止性，，，，，，，，与之有关财政汇报内部节造设计和执行失效。。。。。公司尚未在2014年底实现对上述存在沉大缺点的内部节造的整改工作，，，，，，，，但在假造2014年度财政报表时已对二级代建开发成本、收入及有关科目进行了适当调整，，，，，，，，并对前期对应数据相应进行了追忆调整及沉述。。。。。

（2）整改打算

2015年将对区域开发板块子公司的二级代建工程施工成本的归集、分摊、审核和工程进度评估加强治理，，，，，，，，订正有关造度，，，，，，，，进一步明确财政人员与工程治理人员在工程施工成本治理方面的责任分工，，，，，，，，加强对内控措施执行的监督力度，，，，，，，，确保财政报表中依照落成百分比法确认收入买卖的正确性和截止性。。。。。

缺点4：

（1）缺点性质及影响

从事业务批发业务的部门子公司尚未成立从业务批发业务所承担的存货风险、信誉风险等业务内容进行分析判断所合用的收入确认准则的内部节造。。。。。上述沉大缺点影响了财政报表中业务收入及成本确认的齐全性，，，，，，，，正确性和截止性，，，，，，，，与之有关财政汇报内部节造设计失效。。。。。公司尚未在2014年底实现对上述存在沉大缺点的内部节造的整改工作，，，，，，，，但在假造2014年度财政报表时已对这些可能存在的管帐差错予以关注和纠正，，，，，，，，并对前期对应数据相应进行了追忆调整及沉述。。。。。

（2）整改打算

2015年将成立对业务批发业务收入确认准则的合用性评估的内部节造，，，，，，，，明确有关责任人，，，，，，，，对业务批发业务有关存货风险、信誉风险等业务内容和有关管帐准则进行越发深刻的相识与分析，，，，，，，，加强对收入确认准则评估工作的监督力度，，，，，，，，确保财政报表中业务收入及成本简直认的齐全性、正确性和截止性。。。。。

缺点5：

（1）缺点性质及影响

部门子公司未执行对在建工程是否达到可使用状态进行查抄的节造。。。。。上述沉大缺点影响了财政报表中在建工程、固定资产和治理用度的正确性和截止性，，，，，，，，与之有关财政汇报内部节造执行失效。。。。。公司尚未在2014年底实现对上述存在沉大缺点的内部节造的整改工作，，，，，，，，但在假造2014年度财政报表时已对这些可能存在的管帐差错予以关注和纠正，，，，，，，，并对前期对应数据相应进行了追忆调整及沉述。。。。。

（2）整改打算

2015年将对子公司的在建工程转固有关造度进行查抄，，，，，，，，落实对在建工程是否达到可使用状态进行查抄的节造责任人，，，，，，，，加强对内控执行的监督力度，，，，，，，，确？？？？？？＝谠煊行е葱，，，，，，，，预防对未达到可使用状态的在建工程进行转固。。。。。

缺点6：

（1）缺点性质及影响

对财政人员的专业培训不够充分、对部门管帐准则的理解不够正确、管帐处置及财政汇报披露流程中的审核存在部门运行缺点，，，，，，，，未能实时发现对部门子公司资产减值、应酬未付工程款的计提、按落成百分比法的销售确认、业务收入及成本简直认、在建工程转固、现金流量表中对现金及现金等价物的认定、银行融资在应酬单据与短期告贷的分类、告贷在持久负债与短期负债的分类、交易收入和利钱收入的分类、BOT项目核算、尚未获得地皮证的预付地皮款纪录等管帐处置的差错，，，，，，，，影响财政报表中多个披露项主张正确性。。。。。公司尚未在2014年底实现对上述存在沉大缺点的内部节造的整改工作，，，，，，，，但在假造2014年度财政报表时已对这些可能存在的管帐差错予以关注和纠正，，，，，，，，并对前期对应数据相应进行了追忆调整及沉述。。。。。

（2）整改打算

2015年将加强对财政人员的培训，，，，，，，，对最新的管帐准则实时进建，，，，，，，，进一步加强对管帐基础工作的治理力度，，，，，，，，预防出现管帐处置的沉大差错。。。。。

（二）非财政汇报内部节造缺点认定及整改打算

凭据上述非财政汇报内部节造缺点认定尺度，，，，，，，，汇报期内公司不存在非财政汇报内部节造沉大缺点、沉要缺点。。。。。

八、其他内部节造有关沉大事项注明

表部审计师在公司2014年度财政报表审计中已经思考了上述沉大缺点对审计法式的性质、功夫铺排和领域的影响，，，，，，，，并于2015年3月20日对公司2014年度财政报表出具了尺度无保留定见的审计汇报。。。。。

九、内部节造有效性的结论

公司已经凭据根基规范、评价指引及其他有关司法律规的要求，，，，，，，，对公司截至2014 年12 月31 日的内部节造设计与运行的有效性进行了自我评价。。。。。

汇报期内，，，，，，，，公司对纳入评价领域的业务与事项均已成立了内部节造，，，，，，，，由于存在财政汇报内部节造沉大缺点，，，，，，，，董事会以为：公司未能依照企业内部节造规范系统和有关划定的要求在所有沉风雅面维持有效的财政汇报内部节造。。。。。

自内部节造评价汇报基准日至内部节造评价汇报发出日之间未产生对评价结论产生内容性影响的内部节造的沉大变动。。。。。

我们把稳到，，，，，，，，内部节造该当与公司经营规模、业务领域、竞争情况微风险水平等相适应，，，，，，，，并随着情况的变动实时加以调整。。。。。2015年，，，，，，，，公司将加大力度对沉点节造环节微风险点的排查，，，，，，，，对沉点子公司发展有主张性的内控培训，，，，，，，，督促其尽快美满各子公司的内部节造手册和评价手册，，，，，，，，规范内部节造造度执行，，，，，，，，强化内部节造监督查抄，，，，，，，，推进公司健全、可持续发展。。。。。

董事长： 胡军  

天津尊龙z6中国股份有限公司

董    事    会  

2015年3月20日